機(jī)械制造企業(yè)稅務(wù)籌劃策略
發(fā)布日期：2021-05-18 06:20:32 瀏覽次數(shù)：
1、積極優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃體系
機(jī)械制造企業(yè)要想保證自身稅務(wù)籌劃工作得以高效開展，則需要結(jié)合自身特點(diǎn)以及稅務(wù)籌劃情況來制定與優(yōu)化稅務(wù)籌劃體系。第一，需聯(lián)系企業(yè)具體經(jīng)營情況來對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，并且根據(jù)相應(yīng)規(guī)定要求來對稅務(wù)籌劃的職責(zé)予以明確，清楚界定管理權(quán)限，執(zhí)行“崗位職責(zé)制”，確保稅務(wù)籌劃方案得到有效執(zhí)行。第二，對稅務(wù)籌劃目標(biāo)予以明確，切實(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)來制定相應(yīng)的籌劃目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃效率的提升，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。第三，應(yīng)當(dāng)要對稅務(wù)籌劃有關(guān)配套設(shè)施予以完善，往企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作各個(gè)環(huán)節(jié)中都融入稅務(wù)籌劃工作，并且還應(yīng)當(dāng)要科學(xué)預(yù)估企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失，減小稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃水準(zhǔn)的提高。
2、對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)予以充分關(guān)注
雖然實(shí)施稅務(wù)籌劃工作能有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，不過在實(shí)際開展該項(xiàng)工作過程中其風(fēng)險(xiǎn)問題也不容忽視，如果無法做好其規(guī)避工作，那么可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作適得其反。第一，機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)要構(gòu)建起稅收政策跟蹤制度，要求稅務(wù)籌劃管理人員能夠及時(shí)關(guān)注并學(xué)習(xí)國家最新的稅收政策，全面了解與熟悉稅務(wù)籌劃相關(guān)的法律以及會(huì)計(jì)方面的知識，以便于能夠及時(shí)、快速的調(diào)整原有的稅務(wù)籌劃方案，降低其涉稅風(fēng)險(xiǎn)的可能。第二，應(yīng)當(dāng)要將風(fēng)控人員引入稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中，以跟蹤復(fù)核稅務(wù)籌劃方案，同時(shí)重視有關(guān)涉稅文件的保管。第三，對于制定所得的稅務(wù)籌劃方案，機(jī)械制造企業(yè)還需要做好相應(yīng)的監(jiān)管工作，定期核查稅務(wù)籌劃的進(jìn)度情況，并結(jié)合具體情況來對其方案實(shí)施調(diào)整，確保方案的可行性與有效性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。第四，應(yīng)當(dāng)要對地方稅務(wù)征管的要求與特點(diǎn)有一個(gè)全面掌握，確保企業(yè)稅收工作獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，以營造一個(gè)良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。第五，企業(yè)可以聘請資質(zhì)過硬或經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士來參與稅務(wù)籌劃工作，切實(shí)提升籌劃方案的可靠性與權(quán)威性，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。
3、切實(shí)提高稅務(wù)籌劃水準(zhǔn)
首先，應(yīng)當(dāng)要積極建設(shè)財(cái)稅一體化信息管理系統(tǒng)，利用信息技術(shù)來對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的各方面納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，科學(xué)統(tǒng)計(jì)與分析數(shù)據(jù)，以助于企業(yè)將所需繳納的稅額計(jì)算出來。運(yùn)用大數(shù)據(jù)來分析企業(yè)經(jīng)營情況，為企業(yè)建設(shè)、注冊登記、投融資、資金以及運(yùn)營等活動(dòng)提供有效的稅務(wù)籌劃方案，以有效提高稅務(wù)籌劃水準(zhǔn)。其次，要做好稅務(wù)的全方位籌劃工作。一是做好進(jìn)項(xiàng)稅籌劃工作。企業(yè)稅務(wù)籌劃人員需要正確掌握具體可以抵扣項(xiàng)目還有不能抵扣項(xiàng)目，充分利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，抓住所有可以抵扣項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，減小企業(yè)稅負(fù)壓力。二是在做好銷項(xiàng)稅籌劃工作，實(shí)施營改增后，機(jī)械制造企業(yè)所承擔(dān)的稅率由之前的5%營業(yè)稅增加至了17%的增值稅，雖說是價(jià)內(nèi)稅轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)外稅納稅計(jì)算方法，不過在整體上來說其應(yīng)繳稅率上漲是不置可否的。所以要求稅務(wù)籌劃人員能夠做好進(jìn)項(xiàng)稅抵扣工作。在對銷項(xiàng)稅實(shí)施計(jì)算時(shí)其應(yīng)繳稅費(fèi)的計(jì)算可以采用差額計(jì)稅方式來進(jìn)行，將其應(yīng)繳銷項(xiàng)稅額減小，不但能夠讓整體企業(yè)稅負(fù)壓力下降，并且還能減小潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。如機(jī)械制造企業(yè)為一般納稅人，其當(dāng)月銷售總額(含稅)為300萬，運(yùn)費(fèi)為150萬，那么這個(gè)時(shí)候如果是按照運(yùn)費(fèi)總金額還有7%稅率來計(jì)算其能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則企業(yè)所需納稅金額為300/1．11×11%－7%×150=19．23(萬元)。然而，在銷售額相同的情況下，采用銷售差額計(jì)稅方法來將其應(yīng)納銷售額計(jì)算出來，其所需繳納稅額為(300－150)/1．11×11%=14．86(萬元)，不同的計(jì)稅方式其計(jì)算所得的繳稅總額相差4.37萬元。因此機(jī)械制造企業(yè)在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以有效應(yīng)用差額計(jì)稅方式來進(jìn)行。而且在進(jìn)行交通運(yùn)輸服務(wù)采購過程中，基于增值稅專用發(fā)票取得的前提下，可以在結(jié)算單價(jià)上標(biāo)明根據(jù)運(yùn)輸總費(fèi)用額7%計(jì)稅扣除率來將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出來。
4、積極提高企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)
首先，機(jī)械制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)要設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)與工作人員，聘請專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員，確保其工作的獨(dú)立性與專業(yè)性。其次，企業(yè)還需要定期做好稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作，不但要重視開展專業(yè)技能的培訓(xùn)，而且還需要強(qiáng)化法律、管理、會(huì)計(jì)以及稅收等知識的學(xué)習(xí)，讓其能夠靈活運(yùn)用該類知識到稅務(wù)籌劃方案當(dāng)中，提高方案的靈活性與有效性。其次，可以定期聘請專業(yè)稅務(wù)專家到企業(yè)開展最新的稅收法規(guī)政策的宣講與解讀工作，由新稅法的范圍、內(nèi)容以及義務(wù)等多方面內(nèi)容來展開細(xì)致解析，保證機(jī)械制造企業(yè)稅務(wù)籌劃工作能夠與國家相關(guān)政策變化相適應(yīng)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃效率與水平的提高。
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