個(gè)人所得稅納稅籌劃出現(xiàn)的問題
發(fā)布日期：2021-06-01 02:19:27 瀏覽次數(shù)：
在現(xiàn)行稅法改革的大背景下，個(gè)稅的稅收籌劃面臨著諸多問題，找出這些問題，逐一突破，提出針對(duì)性的建議，是納稅籌劃工作的重中之重。
1、不能正確理解納稅籌劃的概念，對(duì)其存在偏見
長期以來，在理論宣傳上，國家和社會(huì)不重視態(tài)度的蔓延讓很多納稅人、企業(yè)家甚者認(rèn)為納稅籌劃和偷稅、漏稅沒有本質(zhì)區(qū)別。我國在納稅籌劃理論方面的研究成果不如西方國家豐富，我國在稅收理論研究成果的專家也不多，這些也是導(dǎo)致偏見的原因，而錯(cuò)誤理解納稅籌劃是不正當(dāng)?shù)钠娪衷俅蜗拗屏舜死碚摰陌l(fā)展。并且一些所謂打著籌劃的幌子而做出偷稅漏稅等違法行為的事件多次在不合法意義下開展，結(jié)果非但沒有成功反而受到了監(jiān)管部門的處罰，這一事實(shí)也對(duì)納稅籌劃理論研究造成很大阻力。
2、納稅籌劃本身存在風(fēng)險(xiǎn)，具有不確定性
很多個(gè)人或者相關(guān)機(jī)構(gòu)在開展納稅籌劃工作時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)太過于看中結(jié)果而忽視期間存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的問題。例如一些工資發(fā)放均衡性差的居民，他們的收入按業(yè)績支付，具有很強(qiáng)的不確定性，在業(yè)績比較高的月份，稅負(fù)負(fù)擔(dān)就比較重；而受業(yè)績的影響可能連起征點(diǎn)都達(dá)不到。還有一些企業(yè)會(huì)給員工發(fā)放股息紅利，或者年終獎(jiǎng)金發(fā)放過多，很多員工會(huì)因此承擔(dān)巨大的稅收壓力，由此涉及個(gè)稅繳納的納稅籌劃問題，會(huì)缺乏一定的公平性。
3、“隱性收入”監(jiān)管力度弱
正常情況下，高收入的應(yīng)該盡自己所能多納稅，為社會(huì)多獻(xiàn)力量，低收入或者中等收入的少納稅甚至不納稅，減輕稅收負(fù)擔(dān)，從而使納稅人的收入得到有效調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平。但是在現(xiàn)實(shí)情況下并非如此，我國很大一部分的個(gè)稅收入由普通的上班族上繳，這種現(xiàn)象是“隱性收入”監(jiān)管不到位導(dǎo)致的。
4、納稅籌劃政策有待完善
發(fā)達(dá)國家在征收個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)綜合考慮每個(gè)家庭實(shí)際收入和人數(shù)的情況，這樣不需要繳納個(gè)稅的不僅包括家庭整體收入在平均水平之下的，還包括家庭里面非勞動(dòng)人數(shù)過多的、平均收入較低的。而我國個(gè)人所得稅征收政策的主要標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人收入，其他的實(shí)際情況通常不予考慮，這樣就會(huì)導(dǎo)致我國家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重，影響人們生活。此外，發(fā)達(dá)國家還制定一系列激勵(lì)措施，鼓勵(lì)納稅人按照相關(guān)法律法規(guī)的要求納稅，而對(duì)于違反法律規(guī)定的，則會(huì)通過行政手段對(duì)其應(yīng)納稅額進(jìn)行再分配，以此保證社會(huì)的公平正義。我國某些稅法相關(guān)條款定義不清，不能體現(xiàn)有理可依，管控辦法不力，容易產(chǎn)生不法納稅者鉆空子、偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。
5、專業(yè)稅收人才的匱乏
我國稅收的增加很大程度上受益于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但就目前來看，我國關(guān)于納稅籌劃較為成熟的理論成果并不多，認(rèn)識(shí)相對(duì)也不深，而且現(xiàn)在我國稅收法律體系尚不完善，這需要專業(yè)的稅收人才綜合考慮國情，幫助國家制定出更為完善的稅收法律法規(guī)。除此之外，企業(yè)也需要稅收專業(yè)人才進(jìn)行納稅籌劃，但現(xiàn)在很多稅收人員往往對(duì)納稅籌劃做的并不到位，原因是他們不太懂稅法，又不太懂會(huì)計(jì)，或者對(duì)這方面的研究不夠深入等，這樣就無法達(dá)到企業(yè)或者個(gè)人想通過納稅籌劃來增加經(jīng)濟(jì)效益或者減輕稅負(fù)的目的?，F(xiàn)在我國大部分高校尚未設(shè)置專業(yè)的納稅籌劃專業(yè)，缺乏稅收人才培養(yǎng)機(jī)制，對(duì)稅收人才的重要性認(rèn)識(shí)不清，而且我國很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作是由會(huì)計(jì)人員兼職完成，缺乏專業(yè)性，這種人員可替代性誤區(qū)也阻礙了稅收專業(yè)人才的培養(yǎng)。
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