企業(yè)所得稅稅收籌劃具體實施路徑
發(fā)布日期：2020-04-03 06:53:54 瀏覽次數(shù)：
1、綜合運用企業(yè)所得稅稅收籌劃方法
在企業(yè)所得稅稅收籌劃方面，應該堅持多種稅收籌劃方法的運用。主要是應該注意以下幾種稅收籌劃方法的運用：充分利用好減免抵退等稅收優(yōu)惠政策，合理的運用減免稅期或者減免稅項目，充分挖掘可抵稅項目，積極申請符合條件的退稅，進而降低企業(yè)的稅負。合理利用稅率差異法，對于企業(yè)的投資項目在不同地區(qū)存在稅率差異的情況下，選擇較低的稅率進而控制企業(yè)的應納稅額。進行納稅分割方法，也就是在國家稅務(wù)法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，把企業(yè)的應納稅所得額分割給兩個或者多個納稅人，通過降低計稅基數(shù)來降低稅負。做好納稅扣除方法和延期納稅方法的運用，增加企業(yè)納稅扣除，延緩或者分期納稅，促進降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)的資金流動。
2、優(yōu)化企業(yè)所得稅稅收籌劃具體方案
在收入籌劃方面，對于收款中商品確認時間可以以貨款收到日期為準，或者是在賒銷中以合同約定時間為準，來控制收入確認時間遞延納稅時間。在費用籌劃調(diào)整方面，對于固定資產(chǎn)折舊應該充分考慮固定資產(chǎn)實際耗用等情況，采取加速折舊法來進行固定資產(chǎn)折舊，促進折舊費扣除期間前移來達到暫緩繳納企業(yè)所得稅的目的；對于存貨計價應該注意選擇正確的存貨計價方式，條件合適可以采取移動加權(quán)平均法進行存貨計價，最大限度的發(fā)揮企業(yè)成本費用的抵稅作業(yè)。對于業(yè)務(wù)招待費的稅收籌劃，由于經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)招待費均不能在稅前全額扣除，因此關(guān)鍵應該注意防范涉稅風險，也可以探索將業(yè)務(wù)招待費合理分攤到子公司節(jié)約稅款。對于稅收優(yōu)惠的納稅籌劃方案，關(guān)鍵應該充分利用稅額抵免優(yōu)惠政策、安置殘疾人稅收優(yōu)惠政策、加計扣除稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等，來提高納稅籌劃效果。
3、加強企業(yè)所得稅稅收籌劃風險控制
在企業(yè)所得稅稅收籌劃中，關(guān)鍵還應該強化所得稅稅收籌劃風險控制，在企業(yè)進行稅收籌劃方案的設(shè)計過程中，應該對不同方案的涉稅風險進行準確識別評估，綜合選擇涉稅風險相對較小的納稅方案。在納稅籌劃方案的具體實施過程中，還應該綜合考慮企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展以及外部政策環(huán)境的變化，對納稅籌劃方案進行動態(tài)的調(diào)整，尤其是強化與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通聯(lián)系，以最大可能的控制稅務(wù)籌劃風險問題。
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