1、強(qiáng)化基礎(chǔ)工作

為保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)合法避稅，應(yīng)強(qiáng)化稅務(wù)基礎(chǔ)工作，消除工程漏洞，起到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果，在此期間，應(yīng)從以下幾點(diǎn)展開管理優(yōu)化：

（1）加強(qiáng)對進(jìn)項(xiàng)稅源頭的管理，在合規(guī)合法的基礎(chǔ)上為企業(yè)爭取并保存好增值稅專用發(fā)票。經(jīng)辦人員開展加工修理修配勞務(wù)、貨物采購等業(yè)務(wù)時(shí)，均需按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，以此保障企業(yè)合法權(quán)益，在實(shí)際管理過程中，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)增值稅專用發(fā)票對企業(yè)納稅籌劃的重要性，并將其落實(shí)到業(yè)務(wù)工作中。

（2）以“以票控賬、以票控稅”為原則，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)體系，按《發(fā)票管理辦法》加強(qiáng)發(fā)票管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況依規(guī)依法開具發(fā)票。

（3）以現(xiàn)行稅法及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)執(zhí)行稅務(wù)核算與會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格審核，注重細(xì)節(jié)，以此抑制稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。納稅籌劃與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相互依存、聯(lián)系緊密，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為稅務(wù)管理的核心，而財(cái)務(wù)管理工作必須按規(guī)章制度嚴(yán)格開展，且需在現(xiàn)行稅法約束指導(dǎo)下開展稅務(wù)核算等工作。

（4）企業(yè)應(yīng)明確自身納稅義務(wù)，做到依法納稅、誠信納稅，繳納足夠稅款，針對常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題制定預(yù)防方案與應(yīng)急方案，盡可能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，若因工作失誤等原因引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需第一時(shí)間按照應(yīng)急方案進(jìn)行彌補(bǔ)處理，表明企業(yè)納稅決心，以此維護(hù)企業(yè)納稅形象，使企業(yè)涉稅行為合規(guī)合法，并避免因滯納金繳納給現(xiàn)金流造成干擾。

2、更新稅收知識

納稅籌劃工作應(yīng)以現(xiàn)行稅收政策為依據(jù)，在新時(shí)代背景下，稅法體系為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展而陸續(xù)進(jìn)行改革，如個(gè)稅改革等，為保障納稅籌劃工作順利推進(jìn)，企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)積極更新自身稅收知識，掌握最新稅收政策，并對最新稅收政策進(jìn)行深度解讀，為納稅籌劃工作的開展奠定基礎(chǔ)。納稅籌劃人員應(yīng)主動(dòng)探究稅收優(yōu)惠政策，積極尋找優(yōu)惠政策與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)間的關(guān)系，注重企業(yè)利益，盡可能結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定合法避稅方案。企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，并根據(jù)優(yōu)惠政策情況調(diào)整投資活動(dòng)，例如：稅法明確指出節(jié)水節(jié)能、環(huán)境保護(hù)類投資可全額稅額抵扣，此時(shí)企業(yè)可重點(diǎn)關(guān)注該領(lǐng)域高新技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)，制定節(jié)水節(jié)能、環(huán)境保護(hù)類投資方案，并保存政策資料，以此確保投資行為切實(shí)符合稅收優(yōu)惠要求。對于納稅籌劃工作而言，相關(guān)工作人員為核心，其應(yīng)在納稅籌劃期間注意總結(jié)積累經(jīng)驗(yàn)，例如：定期歸納合法避稅資源，總結(jié)現(xiàn)有案例，從中汲取經(jīng)驗(yàn)，豐富認(rèn)知，不斷提高自身納稅籌劃素養(yǎng)，以此更好地開展納稅籌劃工作。

3、了解稅率差異

為確保納稅籌劃工作的順利開展，相關(guān)工作人員應(yīng)積極了解稅率差異，厘清相似或相同稅種的稅率差異，并在合理合法情況下，借助稅率差異降低稅收繳納金額，使納稅籌劃更為有效，減輕企業(yè)稅負(fù)壓力。稅收管理人員在明確現(xiàn)行稅法中涉及的稅率差異基礎(chǔ)上，應(yīng)以此為依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃。例如：采用合法合規(guī)價(jià)格轉(zhuǎn)移方式制定稅務(wù)籌劃方案，加強(qiáng)業(yè)務(wù)間業(yè)務(wù)交流與溝通，借助資產(chǎn)、資金、貨物管理等經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行價(jià)格轉(zhuǎn)移。結(jié)合現(xiàn)有手段來看，多運(yùn)用貨物價(jià)格、勞務(wù)費(fèi)用、專利及專有知識、貸款、租賃等方式轉(zhuǎn)移定價(jià)，但在實(shí)際操作期間，應(yīng)厘清合理避稅與漏稅間的界限，審慎處理，做好適用稅率與平均稅率間的差異分析，以此規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)部門溝通

企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理期間，需準(zhǔn)確把握納稅籌劃界限，但各個(gè)地區(qū)稅收征管存在差異，且納稅籌劃界限難以把控，若處理不當(dāng)則易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為保障企業(yè)納稅籌劃工作合法合規(guī)，企業(yè)需與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通關(guān)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)征管地點(diǎn)、稅務(wù)征收要求、運(yùn)作模式與職能分工，明確稅收改革變更條例具體含義，在穩(wěn)定透明的關(guān)系下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可適當(dāng)指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)管理工作，指出現(xiàn)有不足，幫助企業(yè)完善優(yōu)化稅務(wù)管理體系，當(dāng)企業(yè)對某項(xiàng)稅法條例出現(xiàn)疑問時(shí)，可尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助，繼而使財(cái)務(wù)納稅籌劃工作順利進(jìn)行。企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的溝通應(yīng)以透明公正為原則，結(jié)合透明化經(jīng)營活動(dòng)獲得指導(dǎo)性建議，以現(xiàn)行法律法規(guī)為核心實(shí)現(xiàn)雙贏，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)樹立良好納稅意識與學(xué)習(xí)理念，深入分析稅收基本政策，采用多元化渠道提升自身業(yè)務(wù)技能，邀請稅務(wù)管理專業(yè)人員舉辦講座，針對常見涉稅隱患展開分析，使企業(yè)認(rèn)識到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，繼而更好地開展納稅籌劃工作。

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