納稅籌劃與偷稅、漏稅有什么區(qū)別？
發(fā)布日期：2020-01-13 06:46:23 瀏覽次數(shù)：
納稅籌劃與偷稅、避稅是一組有實質區(qū)別的概念。正確認識納稅籌劃和偷稅、避稅的差異才可以合理設計納稅籌劃方案，才可以避免設計的方案屬于偷稅或者避稅的案例。因此，以下對三者進行詳細區(qū)分。
避稅是納稅人通過稅法和相關法律法規(guī)中存在的漏洞，調整自身的經(jīng)營活動和相關運營事項，減少本應繳納的稅收，謀取不正當?shù)睦妗?/span>
偷稅則是納稅人是通過變造、制造、隱匿、自行銷毀賬簿或記賬憑證、在賬簿上不列、少列收入或多列支出或用虛假的納稅申報方法或者經(jīng)稅務機關通知申報卻拒不申報的方法，少繳納或者不繳納稅收的行為。
通過對納稅籌劃與偷稅、避稅的概念進行比對分析，可以看出三者存在著性質上的區(qū)別，區(qū)別主要有下面幾點：
1、從法律的角度來看
納稅籌劃是依據(jù)國家的稅法和相關法律法規(guī)進行的行為，納稅籌劃非常符合國家稅法的立法意圖，企業(yè)不僅可以利用納稅籌劃來尋求自身的最大化的利益，而且完全履行了國家的稅法和相關法律規(guī)定給企業(yè)的義務，不但維護了國家的利益，而且維護了國家征收稅收的權利，屬于雙贏的行為，因此，納稅籌劃完全符合稅法和相關法律法規(guī)，是國家鼓勵的一種合法的行為；避稅是通過國家的稅法和相關法律法規(guī)中存在的漏洞，通過一些刻意的人為的交易，來達到少繳納稅額的行為。雖然避稅不違法，但是違背了國家立法的意愿。國家希望可以通過不斷改進和完善稅法和相關法律法規(guī)來減少避稅的發(fā)生，因此，避稅是國家稅法不支持的行為。偷稅是違反國家的稅法和相關法律法規(guī)的，是國家不允許的行為，如果企業(yè)利用偷稅進行較低企業(yè)的誰稅負，將會面臨國家的稅法和相關法律法規(guī)的懲罰。
2、從行為發(fā)生的時間來看
納稅籌劃是納稅義務人事先對企業(yè)的經(jīng)營活動安排并籌劃，是在納稅義務發(fā)生之前發(fā)生的行為；避稅和偷稅都是在納稅義務發(fā)生之后，不是企業(yè)通過對未來經(jīng)營結果的預測來安排的，而是交易事項已經(jīng)完成，納稅義務已經(jīng)產(chǎn)生，企業(yè)才開始采取的減免稅收的方法。
3、從行為的目標來區(qū)分
納稅籌劃是納稅義務人通過對未來預期的經(jīng)營活動的安排并籌劃，來達到降低企業(yè)整體的經(jīng)營成本的目的，從而達到企業(yè)的利益最大化的目標，而不是僅僅只考慮了稅收成本這一個因素，而是綜合企業(yè)未來發(fā)展的全部因素來進行的行為；避稅和偷稅的目標是單一的，減免企業(yè)的稅負是避稅和偷稅的唯一目標，沒有考慮企業(yè)未來長久的發(fā)展，是一種短期的行為。
4、從行為后果來看
納稅籌劃不僅可以降低企業(yè)的稅負，并且不會給國家的財政帶來影響；但是偷稅和避稅都會損害國家的財政收入。因此，納稅籌劃是站在企業(yè)和國家雙方的角度進行的行為，而偷稅和避稅只是站在企業(yè)的角度上，并沒有考慮對國家財政收入的影響，是單方面、片面的行為。
好得靈工，好得科技旗下的靈活用工平臺，為企業(yè)、創(chuàng)客、個體工商戶和自由職業(yè)者提供稅籌優(yōu)化、社保優(yōu)化、個稅優(yōu)化、用工管理等一攬子解決方案。
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