我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
發(fā)布日期：2021-04-25 03:07:11 瀏覽次數(shù)：
1、企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
近幾年來，雖然許多企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際操作期間，考慮到人員內(nèi)控培訓(xùn)工作的不到位等因素影響，加上意識(shí)淡薄，使得內(nèi)部控制制度只局限于紙面，流于形式，沒有得到真正的貫徹執(zhí)行。尤其是基于企業(yè)內(nèi)部管理體制的影響，經(jīng)營決策者的風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度起到?jīng)Q定性的影響作用，在內(nèi)部投資決策以及治理結(jié)構(gòu)等方面存在較多的問題與不足，例如在進(jìn)行投資決策期間，缺乏合理性與科學(xué)性，“投資失誤”帶來的風(fēng)險(xiǎn)成本無人承擔(dān)等現(xiàn)象屢見不鮮。
2、企業(yè)管理層和員工綜合素質(zhì)有待提升
在企業(yè)的發(fā)展期間，管理層起到極為關(guān)鍵的影響作用，由于普遍存在管理層權(quán)責(zé)不配位的情況，需要承擔(dān)的責(zé)任壓力較少，使得管理層不重視自身能力與素養(yǎng)的提升，整體的經(jīng)營以及管理能力相對(duì)較弱。同時(shí)，現(xiàn)在知識(shí)日新月異，各種新技術(shù)層出不窮，要求員工具有更強(qiáng)的綜合素質(zhì)，單一知識(shí)很難對(duì)崗位發(fā)展需求進(jìn)行有效的滿足。而且，財(cái)會(huì)工作呈現(xiàn)出很強(qiáng)的綜合性特征，從業(yè)者不但需要擁有良好的知識(shí)儲(chǔ)備，而且需要具備相應(yīng)的生產(chǎn)技術(shù)等業(yè)務(wù)知識(shí)。然而，目前大多數(shù)財(cái)會(huì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)還是比較單一，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。
3、公司治理結(jié)構(gòu)不完善
在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營造期間，良好的公司治理結(jié)構(gòu)必不可少。如果不具備優(yōu)良的治理結(jié)構(gòu)，則企業(yè)的內(nèi)部控制就成為無源之水、無本之木。當(dāng)前，一些企業(yè)普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善的現(xiàn)象，無法形成有效的內(nèi)部控制執(zhí)行體系。例如監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)等相關(guān)人員的權(quán)責(zé)利劃分缺乏具體性與明確性，相關(guān)管理制度與機(jī)制沒有良好的可行性。而且董事會(huì)不具備良好的獨(dú)立性，無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)理層的管控;同時(shí)，監(jiān)事會(huì)具有的權(quán)能相對(duì)受限，很難達(dá)成對(duì)經(jīng)理層以及董事會(huì)的高效監(jiān)督。從而導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果大打折扣，無法實(shí)現(xiàn)建立內(nèi)控制度的初衷。
4、監(jiān)督機(jī)制不夠健全
當(dāng)前，企業(yè)監(jiān)督體系可以劃分為外部監(jiān)督以及內(nèi)部監(jiān)督兩個(gè)方面。其中，內(nèi)部監(jiān)督需要經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)完成，踐行監(jiān)督以及管理相關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)的職能，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)良好的發(fā)展與運(yùn)營。但是，不少企業(yè)在實(shí)現(xiàn)的評(píng)審以及監(jiān)督工作期間還是側(cè)重于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)展開工作，將工作的重心放在事后監(jiān)督方面，未能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)的事前以及事中相關(guān)的控制與管理。同時(shí)，這些審計(jì)部門很多都是被管理層所管轄，自身監(jiān)管缺乏獨(dú)立性，各項(xiàng)稽查與評(píng)估等相關(guān)工作難以有效完成。在外部監(jiān)督方面，國內(nèi)業(yè)已發(fā)展形成社會(huì)監(jiān)督以及政府監(jiān)督協(xié)同作用的監(jiān)督體系。然而，考慮到各大監(jiān)督主體彼此間很難實(shí)現(xiàn)良好的信息互動(dòng)與溝通，各項(xiàng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性，職能交叉的現(xiàn)象普遍存在，使得無法獲得良好的監(jiān)督合力。而且，考慮到業(yè)務(wù)競爭等因素的影響，有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的社會(huì)監(jiān)督無法起到應(yīng)有的公正監(jiān)督效果，外部監(jiān)督力量有所缺乏。
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