提升企業(yè)內(nèi)部控制水平的對策建議
發(fā)布日期：2021-04-25 03:12:13 瀏覽次數(shù)：
1、提升管理層對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)知
企業(yè)管理層只有充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)的日常經(jīng)營管理和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要意義，才能夠為內(nèi)部控制工作的實施奠定良好的基礎(chǔ)。這往往是內(nèi)部控制能否順利執(zhí)行以及內(nèi)控能否發(fā)揮它應(yīng)有的作用的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部控制制度需要從上而下來推動，并且有相應(yīng)的獎懲機(jī)制，激發(fā)全員參與執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控的積極性和責(zé)任心。而作為企業(yè)的管理層，更應(yīng)該以身作則，展現(xiàn)積極的榜樣力量，引導(dǎo)全體員工踐行內(nèi)部控制工作要求，推動企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。
2、堅持以人為本，提升企業(yè)全員綜合素質(zhì)
企業(yè)應(yīng)樹立以人為本的觀念和全員控制的工作理念，清晰地認(rèn)識到內(nèi)部控制的核心基準(zhǔn)點是實現(xiàn)對人員的管控。人不但完成內(nèi)部控制設(shè)計，而且還需要執(zhí)行內(nèi)部控制;不僅要承擔(dān)其實施內(nèi)部控制的責(zé)任，而且還需要對他人進(jìn)行監(jiān)督，同時接受他人對自身的監(jiān)督。
首先，重視觀念的創(chuàng)新與發(fā)展。針對管理層展開內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)活動，積極展開道德教育工作，避免存在高度集權(quán)等不良運作現(xiàn)象，不斷提升人員的自我約束能力，增強內(nèi)控管理意識，營造優(yōu)良的內(nèi)部控制氛圍與環(huán)境，提升內(nèi)部控制工作的執(zhí)行成效。
其次，調(diào)動員工參與內(nèi)部控制的激情。內(nèi)部控制順利實施的起始點和落腳點就是員工，其充分理解并且積極參加到內(nèi)部控制的活動中，將會對企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展與完善有著關(guān)鍵的助益影響。對此，需要讓員工清晰地認(rèn)識到企業(yè)發(fā)展的成敗與其個人有密切的關(guān)系，在推動企業(yè)發(fā)展目標(biāo)順利達(dá)成的過程中，個人的目標(biāo)也能夠順利完成。
3、完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
良好的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，是確保內(nèi)部控制制度能夠順利施行的前提所在。企業(yè)的經(jīng)營管理層以及董事會等為推動企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利達(dá)成，構(gòu)建具備良好控制職能成效的程序與措施，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，引導(dǎo)全體員工積極參與到內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)兩者有密不可分的聯(lián)系:
一方面，優(yōu)良的內(nèi)部控制能夠保障公司治理的發(fā)展與改善。良好的內(nèi)部控制，能夠?qū)嬓袨檫M(jìn)行充分的規(guī)范與管理，保障會計信息真實可靠，積極消除漏洞與錯誤行為，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性。同時，會計信息系統(tǒng)是公司治理期間重要的信息基礎(chǔ)，是經(jīng)營管理層以及董事會進(jìn)行決策與考核等相關(guān)工作的信息參考。因此，完備的內(nèi)部控制可以積極維護(hù)投資者等相關(guān)人員的權(quán)益不受到侵犯，維護(hù)企業(yè)發(fā)展的繁榮與穩(wěn)定。
另一方面，完善的公司治理能夠保證內(nèi)部控制順利運行。事實上，內(nèi)部控制處在公司治理的整體背景影響下，公司治理能夠為內(nèi)部控制的順利展開創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，兩者密不可分。由某種層面來看，公司治理屬于內(nèi)部控制的廣義形式，營造優(yōu)良的外在治理環(huán)境后，內(nèi)部控制系統(tǒng)方能全面地展現(xiàn)自身的價值，提升企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的效益水平。否則，無論內(nèi)部控制制度進(jìn)行怎樣的優(yōu)化與完善，都將停留在形式層面，企業(yè)無法順利獲得預(yù)定的發(fā)展成效，整體的經(jīng)營與發(fā)展受阻。
4、強化內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部審計制度建設(shè)
在企業(yè)實現(xiàn)的內(nèi)部控制工作期間，內(nèi)部審計是需要重點關(guān)注的問題，是對內(nèi)部控制展開的管控，具有突出的現(xiàn)實意義。
為推動內(nèi)部控制順利達(dá)到預(yù)定的控制目標(biāo)，則企業(yè)必須做好內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督。企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制期間，需要設(shè)置經(jīng)董事會進(jìn)行全權(quán)負(fù)責(zé)并且具備良好獨立性特征的內(nèi)部審計部門，用以針對企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)收支等情況展開充分的監(jiān)督與管理，積極展現(xiàn)內(nèi)部審計的評價以及審查職能，維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)及資產(chǎn)的安全，進(jìn)而達(dá)到推動企業(yè)更好地成長與進(jìn)步的經(jīng)營目標(biāo)。
同時，內(nèi)部控制審計能夠視作針對企業(yè)的內(nèi)部控制制度實現(xiàn)的再控制管理與完善。全面優(yōu)化內(nèi)部控制審計，需要做好以下工作:第一，保障企業(yè)資金的增值與安全，避免出資人的權(quán)益受到嚴(yán)重的損害，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展;第二，保障企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)投資項目以及高效的控制，積極應(yīng)對相應(yīng)的投資以及經(jīng)營風(fēng)險影響，維護(hù)企業(yè)良性發(fā)展與進(jìn)步;第三，做好內(nèi)部控制監(jiān)管。內(nèi)部控制系統(tǒng)實現(xiàn)的發(fā)展與完善離不開外在力量的監(jiān)督與管理，而內(nèi)部審計能夠在減少企業(yè)需要面臨的風(fēng)險影響的同時，需要讓管理層認(rèn)識到優(yōu)化與完善內(nèi)部控制的意義，增強企業(yè)的營運效益，全面維護(hù)投資者的合法權(quán)益不受到侵害與影響，進(jìn)而順利實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營與管理目標(biāo)。
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