企業(yè)年報審計的應對策略
發(fā)布日期：2021-06-22 06:47:10 瀏覽次數(shù)：
1、利用評價測試工作指導審計工作
在制定應對策略過程中，要根據(jù)相關審計要求結合審計經(jīng)驗，以及風險評估結果制定針對性策略。因此，應當充分發(fā)揮評價測試工作的作用，讓審計工作的推進依照評價測試工作結果來進行。例如，在實際開展審計工作過程中，先了解被審計單位的業(yè)務性質和具體情況，了解影響該單位業(yè)務運行的各類風險，對該單位的風險預警、風險識別、風險評估以及應對策略等內容進行評價，同時還要評判該單位的風險應對方案和溝通機制是否健全，進而推斷其風險領域對財務年報的影響。此外，還要對企業(yè)的內部控制情況進行測試，確保評價測試工作基于內部控制的合理性，進而利用評價測試指導審計工作的開展，對各項數(shù)據(jù)采用對照的方式進行分析，發(fā)現(xiàn)年報審計內容中的異常內容，最后進行更加深入的審計重點內容。
2、創(chuàng)新審計工作的思路和方法
在創(chuàng)新審計工作思路和方法的過程中，首先要將集團的整體層面與子公司的經(jīng)營層面相結合，同時還要將內部評價與財務審計內容相結合。集團的整體層面與子公司的經(jīng)營層面相結合可以充分了解到企業(yè)的內部控制情況，將兩個層面作為兩個維度進行分析，能夠了解識別審計存在的錯報風險，還能夠完成內部評價流程，進一步明確審計工作的重點內容，對審計規(guī)劃和審計策略作出合理調整。將內部評價與財務審計內容相結合，除了對企業(yè)的現(xiàn)金流量、財務狀況以及經(jīng)營成果等內容開展審計工作以外，還能夠在企業(yè)眾多經(jīng)營活動中抽取代表性的業(yè)務進行分析，使得審計工作更加全面、規(guī)范。此外，還可以將年報審計與內部審計相結合，能夠將審計成果充分利用，進而為企業(yè)提高管理水平，完善經(jīng)營體系提供有利的建議，發(fā)揮出審計工作的實際功能。
3、擬定審計應對措施
為了進一步確定企業(yè)年報審計的重點領域和重要內容，可以運用分析或調研的方式來了解企業(yè)關鍵風險領域、業(yè)務出現(xiàn)的重大變化以及披露信息中存在的特定風險。在實際進行分析調研的過程中，可以采取多種方式，例如，審計人員可以組織座談會、調研訪談或采用調查問卷的方式，對企業(yè)內部的各項內容進行研究，重點是內部控制和風險控制內容，全面并深入地了解企業(yè)所面臨的各項風險及內部控制工作的執(zhí)行情況，同時還要對企業(yè)領導者對企業(yè)接下來經(jīng)營發(fā)展的思路進行調研，最后根據(jù)調查結果來擬定審計應對措施，對于企業(yè)的高風險領域，審計應對措施可與專家共同制定，（此處再加上加上“充分利用專家工作”），讓審計工作更加全面地涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，保證重點審計的合法性和規(guī)范性。
4、充分利用內部與外部的審計成果
年報審計工作質量提升還要充分利用內部與外部的審計成果，主要是與前任注冊會計師進行充分交流，進而提高審計工作的效率。審計人員的審計經(jīng)驗和資料十分寶貴，也是優(yōu)化審計機制的基礎，現(xiàn)任審計人員在對企業(yè)年報審計過程中，可以利用有關資料了解企業(yè)本年開始時會計報表的期初余額，在利用審計成果的過程中，還要對審計成果進行復審，確保審計成果的可靠性，在進行專業(yè)判斷以后才能夠使用，有助于進一步提高審計質量。
5、建立審計溝通協(xié)調機制
建立審計溝通協(xié)調機制主要從兩個方面進行，一方面做到三項統(tǒng)一，即項目管理統(tǒng)一、培訓統(tǒng)一以及審計方案統(tǒng)一，項目管理統(tǒng)一要根據(jù)審計單位特點，讓各個審計小組的審計工作融為一體，才能在整體上提高審計效率，進而對項目進行統(tǒng)一化管理；培訓統(tǒng)一是指讓會計師事務所的審計人員和被審計企業(yè)的相關工作人員共同參加培訓，培訓內容主要是與年報審計工作相關的內容；審計方案統(tǒng)一指根據(jù)年報審計的特點來統(tǒng)一制定審計策略、審計指引，完善審計方案，進一步提高審計質量。另一方面是要實現(xiàn)隨時溝通，同時開展定期報告制度，在審計工作中，會計師事務所的審計人員要與被審計單位、企業(yè)財務部隨時進行溝通，以確保審計工作中遇到重要問題能夠共同商議，審計人員可以開展定期的碰頭會議，也可以使用郵箱、電話、微信以及傳真等方式進行溝通，一定要協(xié)調好非常事項和重要問題的審計工作，同時可出具相應的審計建議，上報到審計工作組，審計工作組的負責人要在審計工作完成后進行總結，將審計總結上報到協(xié)調小組。
6、對審計風險進行控制
控制審計風險是會計師事務所的主要工作，審計人員應合理利用數(shù)據(jù)庫資料提升審計質量和效率。當前大數(shù)據(jù)技術發(fā)展迅猛，信息系統(tǒng)的使用也逐漸成熟，很多會計師事務所都配備了信息技術支持平臺和較為完善的審計數(shù)據(jù)資料庫，資料庫中不僅包含了歷史審計資料，還包含行業(yè)信息、法律信息以及價格信息等；信息技術支持平臺中包含了許多專家強大的技術支持，為審計工作的開展提供保障，能有效降低審計風險，確保審計進度有序推進。此外，還可運用多種方法對審計風險進行評估，優(yōu)化審計工作的流程并提高審計水平。
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