減稅降費背景下企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理的建議
發(fā)布日期：2020-04-02 07:20:22 瀏覽次數(shù)：
1、根據(jù)企業(yè)自身特點，充分利用稅收政策
隨著減稅降費進(jìn)程的逐步推進(jìn)，政策變動也將逐漸趨于穩(wěn)定，然而無論出臺什么樣的政策，總的方向都是在為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策的時候可以不用再過度關(guān)注企業(yè)稅負(fù)成本問題，能夠更加開放地去進(jìn)行考慮宏觀決策，在制定長遠(yuǎn)規(guī)劃時可以更加大膽一些?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的特點，去選擇對自身有利的優(yōu)惠政策適用。以增值稅中對納稅人身份的選擇為例，盡管小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步放寬，簡易計稅范圍也有所擴(kuò)大，但并不意味著所有企業(yè)在簡易計稅的情況下都可以減輕自身稅負(fù)。對于可以選擇計稅方法的一般納稅人而言，在選擇簡易計稅后意味著不可以抵扣相關(guān)進(jìn)項。簡易計稅方法雖然可能短期內(nèi)稅負(fù)較低，但其不可抵扣的進(jìn)項稅則會增加企業(yè)的成本、拉低企業(yè)利潤額，若企業(yè)處于增值稅鏈條中的初始環(huán)節(jié)，可能無法取得能夠抵扣進(jìn)項的增值稅發(fā)票，不存在大量進(jìn)項稅額的情況下，可以考慮選擇簡易計稅方法。若企業(yè)處于增值稅鏈條的后續(xù)環(huán)節(jié)，能夠取得其大部分成本相關(guān)的進(jìn)項，這種情況下選擇一般計稅方法往往是更加合適的選擇。只有當(dāng)按簡易計稅征收的應(yīng)納增值稅低于按一般計稅方法的應(yīng)納增值稅時，選擇簡易計稅方法更為合適。而對于那些進(jìn)項較少的一般納稅人而言可以選擇轉(zhuǎn)換納稅人身份或者適用簡易計稅辦法。
2、關(guān)注納稅成本變化，做好財務(wù)核算
企業(yè)在進(jìn)行專利運用的時候要充分做好成本核算，比較自行研發(fā)或是外購專利時可能發(fā)生的相關(guān)成本，并要權(quán)衡兩種方式的利與弊。選擇外購的方式可以取得相關(guān)進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，降低企業(yè)生產(chǎn)的成本水平，但外購的專利針對性相較于自行研發(fā)的而言可能相對較弱，且跟隨企業(yè)發(fā)展計劃變通的靈活性相對較低。自行研發(fā)的方式可以最大限度地滿足企業(yè)發(fā)展需要，在企業(yè)今后改變發(fā)展方向時也可及時完善，但不能忽視研發(fā)時發(fā)生的相對高昂的成本并要承擔(dān)可能的研發(fā)風(fēng)險。
距離國家出臺新的政策來解決人力成本進(jìn)項稅的問題可能還需要一些時日，就目前來講企業(yè)可以通過降低智力型員工的工資來降低企業(yè)的成本，來提升利潤收益。不妨考慮降低員工的部分工資，增加員工合理費用報銷額度，這樣一是可以降低企業(yè)成本費用，二是可以降低員工個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，增加員工實際可獲得的收入，穩(wěn)定員工情緒以便更好地為企業(yè)服務(wù)。
與此同時，希望國家能夠盡早出臺有關(guān)人力成本進(jìn)項稅抵扣的相關(guān)政策，切實地為智力密集型產(chǎn)業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，提升相關(guān)企業(yè)獲得感，促進(jìn)行業(yè)更好地發(fā)展。
3、重視減稅執(zhí)行程序與要求，做好財務(wù)人員培訓(xùn)
由于目前出臺的稅收政策密度較大，涉及的稅種也較為廣泛，所以在執(zhí)行中可能會給企業(yè)的財務(wù)人員帶來一定的難度。企業(yè)的財務(wù)人員日常工作相對較為繁雜，可能沒有足夠的時間去認(rèn)真研讀現(xiàn)行的法規(guī)文件，故而往往對新的法規(guī)文件只是略知一二，很難吃透其中內(nèi)涵的政策精神，進(jìn)而不能及時、準(zhǔn)確地執(zhí)行好相關(guān)優(yōu)惠政策給企業(yè)帶來紅利。財務(wù)人員對一些政策法規(guī)在執(zhí)行中遇到難題和疑惑時，通常找不到合適的咨詢渠道，導(dǎo)致咨詢過程受阻。要想解決這個問題，除了依靠相關(guān)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加大宣傳力度之外，企業(yè)也應(yīng)盡可能地多組織一些針對新政策法規(guī)的培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和水平。企業(yè)應(yīng)督促財務(wù)人員盡快熟悉減稅降費政策具體內(nèi)容以及稅法精神，以保證用更加端正科學(xué)的態(tài)度面對企業(yè)各項財務(wù)工作。同時，要根據(jù)企業(yè)所需的各項政策加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域知識有針對性的學(xué)習(xí)和專業(yè)能力的提高，避免因為能力不足或經(jīng)驗不足導(dǎo)致財務(wù)管理的改革陷入困境的情況發(fā)生。
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