企業(yè)什么要給職工做納稅籌劃？
發(fā)布日期：2020-01-15 04:13:11 瀏覽次數：
一、企業(yè)職工有納稅籌劃的客觀需求
2008-2014稅務年鑒表明，2007-2013年間個人所得稅約占總稅收的6%，已成為我國第四大稅種。宏觀統(tǒng)計結果也表明，我國財政收入增長高于經濟增長同時又都高于工資增長。相關研究成果指出，從國際稅收競爭的現實出發(fā)應予以大幅降低我國個人所得稅稅率。我國工薪所得稅稅負水平較高，客觀上致使職工產生納稅籌劃需求。當職工學歷較高或避稅意識較強時，就可能對管理層形成納稅籌劃壓力。
二、企業(yè)進行工薪所得稅的納稅籌劃能獲得相應收益
與企業(yè)所得稅納稅籌劃能直接減少企業(yè)稅款現金支付和增加稅后凈利不同，工薪所得稅納稅籌劃并不影響企業(yè)的薪酬現金流出和稅后凈利，但能通過降低應繳稅額增加職工實際稅后薪酬。稅后薪酬的增加有助于提高職工忠誠度與工作積極性，從而促進企業(yè)業(yè)績增長，因此企業(yè)進行工薪所得稅納稅籌劃可能提高職工薪酬激勵效應。更高的職工薪酬支付還有助于降低與職工的摩擦成本、建立與職工良好的人際關系以及享受安靜的生活，因此高管也能獲取個人私利。這些收益可能成為企業(yè)及其高管愿意為職工進行工薪所得稅納稅籌劃的動機，如果高管具有財務背景且深知納稅籌劃重要性以及現金薪酬較高且自身納稅籌劃需求更高，其所在企業(yè)更有可能進行積極的工薪所得稅納稅籌劃。
三、企業(yè)為職工進行工薪所得稅納稅籌劃的成本較低
企業(yè)所得稅納稅籌劃涉及企業(yè)所有方面，而且部分納稅籌劃需要在制度外的灰色領域操作，其籌劃難度、成本與風險非常大。而工薪所得稅納稅籌劃僅僅通過調整企業(yè)工資系統(tǒng)如改變薪酬結構或發(fā)放方式即可實現，無違規(guī)違法風險，可能產生的聲譽成本和代理風險較低。如果企業(yè)處于ERP環(huán)境，通過計算機系統(tǒng)很容易找到最優(yōu)工薪所得稅稅負水平的最佳薪酬方案，計算機規(guī)?；僮魇沟闷髽I(yè)進行工薪所得稅納稅籌劃的成本相對較低。風險與成本較小也使得企業(yè)更可能進行工薪所得稅的納稅籌劃。
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