企業(yè)稅務風險具體應對策略
發(fā)布日期：2020-01-07 14:46:43 瀏覽次數(shù)：
一、加強企業(yè)發(fā)票管理
1、加強發(fā)票開具環(huán)節(jié)風險控制
建立發(fā)票臺賬，建立完善發(fā)票簽收制度，預防增值稅專用發(fā)票超過抵扣期限的風險。關注開票種類選擇和實際業(yè)務一致性問題，重點關注發(fā)票開具的“四流合一”問題，防范虛開增值稅發(fā)票風險。
2、加強發(fā)票報銷環(huán)節(jié)風險控制
建立規(guī)范的報銷管理制度，要求發(fā)票報銷時附發(fā)票真?zhèn)尾樵儐危?guī)定大額增值稅專用發(fā)票予次月15號后才能報銷，防止走逃稅款的發(fā)票在企業(yè)報銷，給企業(yè)帶來稅務風險。協(xié)調多部門加強發(fā)票報銷環(huán)節(jié)的審核工作，防止虛開增值稅發(fā)票在企業(yè)報銷。
二、加強企業(yè)納稅申報管理
1、關注企業(yè)稅負率和行業(yè)稅負率差異
金稅三期系統(tǒng)對每個行業(yè)的企業(yè)所得稅稅負率及增值稅稅負率都有一個預警的稅負率水平，企業(yè)應根據(jù)所處行業(yè)對照自身的稅負率水平是否差異較大，如無特殊原因盡量控制稅負率不要低于行業(yè)的預警稅負率。
2、關注重點稅種申報時的特殊事項
重點關注增值稅、企業(yè)所得稅、房產稅及印花稅申報中的特殊事項。其中增值稅要重點關注進項稅金中不允許抵扣的事項，根據(jù)具體情況轉出不允許抵扣進項稅，同時關注銷項稅額中少計及漏計銷項稅額的事項，正確計算增值稅銷項稅額。企業(yè)所得稅在預繳階段重點關注預繳比例不能低于所得稅入庫稅款70%，匯算清繳階段重點關注收入確認稅務會計差異、成本費用稅務會計差異及資產類項目稅務會計差異，根據(jù)具體情況調整應納稅所得額，正確計算應納企業(yè)所得稅。房產稅重點關注出租房屋在免租期內是否漏交房產稅，房屋價值是否包含房屋所占土地價值，無房產證房屋是否漏交房產稅，出租房屋房產稅計稅收入和增值稅出租房屋計稅收入是否有差異。印花稅應重點關注計稅收入和單位合同額以及增值稅開票收入的鉤稽關系，原則上印花稅每年的最低繳納限額不能低于開票收入乘以對應的印花稅計稅比例。
3、關注金稅三期預警指標
金稅三期上線以后，設置較多預警指標，只要達到預警指標系統(tǒng)自動提示異常，根據(jù)異常情況，稅務機關就會對重大異常進行稽查。主要預警指標如下：當期新增應收賬款、應付賬款或其他應收款大于銷售收入的80%，預收賬款占銷售收入20%以上，存貨大于銷售收入的30%，流轉稅申報收入與所得稅申報收入及損益表收入不一致，應收賬款、應付賬款、存貨、預付賬款、其他應付款、其他應收款為負數(shù)。企業(yè)應密切關注相關預警指標，盡量控制相關項目不要超過預警指標。
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